TÀI KHOẢN 113 - TIỀN ĐANG CHUYỂN
1. Nguyên tắc kế toán
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp
vào ngân hàng, đã gửi bưu điện,... để chuyển cho ngân hàng,... nhưng chưa nhận
được giấy báo Có hoặc đã chuyển trả cho doanh nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó
chưa nhận được khoản thanh toán.
2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển
Bên Nợ:
- Các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện,... để chuyển
vào ngân hàng,...nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc đã chuyển trả cho doanh
nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó chưa nhận được khoản thanh toán;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng
ngoại tệ tại thời điểm báo cáo.
Bên Có:
- Số tiền kết chuyển vào Tài khoản 112 - Tiền gửi không kỳ hạn hoặc tài
khoản có liên quan;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng
ngoại tệ tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Số dư bên Nợ:
Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Doanh nghiệp có thể mở thêm các tài khoản chi tiết của Tài khoản 113 -
Tiền đang chuyển để theo dõi các loại tiền đang chuyển (ví dụ như tiền Việt
Nam, ngoại tệ,...) cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh và
yêu cầu quản lý của đơn vị mình.
3. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
3.1. Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập
khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng,... (không qua quỹ) nhưng
chưa nhận được giấy báo Có, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
Có các TK 131, 511, 515, 711,...
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có).
3.2. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng,... nhưng chưa nhận được giấy
báo Có, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
Có TK 111 - Tiền mặt.
3.3. Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở ngân hàng,... để trả cho chủ
nợ nhưng chủ nợ chưa nhận được khoản thanh toán, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
Có TK 112 - Tiền gửi không kỳ hạn.
3.4. Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp
séc vào ngân hàng,... nhưng chưa nhận được giấy báo Có, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng.
3.5. Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền
gửi của doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 112 - Tiền gửi không kỳ hạn
Có TK 113 - Tiền đang chuyển.
3.6. Khi người bán, người cung cấp dịch vụ,... nhận được tiền đang
chuyển, ghi:
Nợ các TK 331, 341,...
Có TK 113 - Tiền đang chuyển.